您的位置: 新疆信息网 > 娱乐

酒店内部承包业务处理

发布时间:2019-10-09 14:15:10

酒店日常业务的难点解读---外租业务的账务处理 - 胡友训专栏

酒店内部承包业务处理 酒店内部承包业务,是酒店常见的业务之一,比如靓汤、果汁、KTV、娱乐城、香薰SPA、足疗、美容美发等业务承包,往往都是合作或独立承包。在实际处理中,对于金额较小的发生额,多数酒店通过合作方提供原材料发票方式进行结算;对于香薰等大额的提供普通发票就很难处理啦,而往往通过工资形式支付,鉴于酒店和当地税务局的融洽关系,在一些纳税上没有多大意义,但实际上存在重大的纳...

酒店内部承包业务处理

酒店内部承包业务,是酒店常见的业务之一,比如靓汤、果汁、KTV、娱乐城、香薰SPA、足疗、美容美发等业务承包,往往都是合作或独立承包。在实际处理中,对于金额较小的发生额,多数酒店通过合作方提供原材料发票方式进行结算;对于香薰等大额的提供普通发票就很难处理啦,而往往通过工资形式支付,鉴于酒店和当地税务局的融洽关系,在一些纳税上没有多大意义,但实际上存在重大的纳税风险!

对于靓汤、果汁等餐饮合作相对比较简单,提供原材料发票一般都是可行的;但对于香薰SPA、KTV等大项项目,相对比较复杂,多数通过酒店代收,视为酒店一部分,就不能简简单单的通过普通原材料发票来解决这个问题了!

往往收的时候比较简单,但支付的情况就比较复杂啦,我们知道酒店财务支付款项必须要有合理的支出项目,多数是通过外来发票来支付的,没有发票没有合适的理由不会支付款项的,否则税务上也过不去了,会计上讲的就是在所得税汇算清缴的时候,税务局不承认,那意味着就要缴纳25%的所得税,因此处理不好,盲目签订合作项目,最终说不定给不赚钱,还造成偷税漏税的罪名。但通过正规的处理方式,又会引起合作方的不满,合作方会增加更大的费用,来支取他们的收入。当然最好的办法就是独立经营!一般而言,对于KTV、娱乐城大型的项目多数是独立经营,但因和酒店一起,即便独立,也有千丝万缕的关系。

正规的处理过程:

一、收入代收:(所有费用纳入酒店整体核算)

这种方式实际上是一个内部承包的方式,仍然以酒店名义对外经营,纳税均由酒店承担,因此,酒店要承担相应的营业税、城建税、教育费附加及地方教育费附加、相关的特殊行业税费、还有最关注的是所得税,而此所得税是往往被忽视的。

比如,在实际中,合作分成往往是五五分成、三七分成或者介于中间,扣除相关的税费,剩余的归合作方。合作方通常提供发票支付(和酒店协商如提供原材料发票,均系违规)。

方法一:纳入酒店核算

正规支付公式:

=营业收入–营业成本费用–相关税费–工资折旧等–上述余额后的所得税

=上述部分再扣除(承包费中-折旧摊销(该部分已在上述折旧扣除过))

=剩余所得即为承包人所得

=支付时,还要代扣代缴个人所得税

=最终所得

个人所得税方面,按规定宾馆负有代扣代缴承包人个人所得税的义务。按国家税务总

局《关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》(国税发

[1994]179号)文规定,⑴企业实行个人承包、承租经营后,如果工商登记仍为企业的,不

管其分配方式如何,均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包经营、承租经

营者按照承包、承租经营合同(协议)规定取得的所得,依照个人所得税法的有关规定缴纳

个人所得税,具体为:①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)

规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目征税,适用5%—45%的九级超额累进

税率。②承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方缴纳一定费用后,企业经营

成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项

目,适用5%─35%的五级超额累进税率征税。⑵、企业实行个人承包、承租经营后,如工

商登记改变为个体工商户的,应依照个体工商户的生产,经营所得项目计征个人所得税,不

再征收企业所得税。⑶企业实行承包经营、承租经营后,不能提供完整、准确的纳税资料、

正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额,并依据《中华人民共和国

税收征收管理法》的有关规定,自行确定征收方式。

因此,若正规的处理,承包人个人所得相对很少!

再个酒店也很少也基本上不可能把合作方的有关费用纳入酒店核算,因此这种代收的方式多数都是根据分成比例扣除给酒店相关税费支付。因此若按照此核算方法,造成承包人或合作方的税后利润分配额度会很大。

方法二、收入代收:(开取劳务发票方式)

合作方开取劳务发票给酒店是最好的处理方式,酒店也会省掉因租赁而支出的房产税(12%),酒店也能正规入账,所得税能得到适当扣除!故此,本方法是最简便的一种方法。

但是对于开取劳务发票的,需要合作方去税务局***,***纳税往往好几个版本,这需要同当地税务协商后确定。(笔者尚未证实!)

版本一:比如个人劳务费10000元开劳务费发票要交多少税?

答案:1、营业税、城建税、教育费附加、堤围维护费合计:10000*5.63%=563元;

2、印花税:10000*0.03%=3元;

3、个人所得税:10000*2%=200元;(个人所得税,采取附征的办法,附征率1%-3%左右,普遍是2%,各地规定不一 )

以上合计:766元。不排除各地税率变动!

上述堤围费和地方教育费附加为地方税种,缴纳时综合考虑。

但上述个人所得税是否正确,笔者水平有限,若需要请联系当地税务部门,因个人所得税计征比例是按照附征还是(版本二)按照上述个人所得税解释的累计比例缴纳有待论证。据我了解,因劳务性质不同,采取附征的办法,部分地区可以,部分地区不可以。

当然本办法是最好的办法,合作方缴税相对较少,也能获得认可。

但此办法存在一个营业税重复缴纳的现象,比如收入是2万,五五分成,合作方为1万,而酒店在缴纳营业税时,是按照2万来交的。再开取劳务发票1万元是又要缴纳相关税费,是否是重复呢?

目前部分酒店常用方法:(仅供参考,后果自负)

1、采取工资形式支付;即编制工资表来支取合作所得;

2、让合作方提供相关费用发票,到财务报销形式支取;

3、合作方自行解决发票,部分酒店代开,但需缴税;

等等。

敬请各位探讨!

襄樊治疗妇科医院
东营治疗阴道炎方法
临沂什么医院治牛皮癣
襄樊治疗妇科医院哪家好
东营治疗阴道炎费用
猜你会喜欢的
猜你会喜欢的